Kryptowaluty stają się coraz bardziej popularną formą inwestycji i płatności na całym świecie. Jednak wciąż istnieje wiele niejasności, jeśli chodzi o kwestie podatkowe związane z handlem i posiadaniem kryptowalut. Różne kraje w Europie podchodzą w odmienny sposób do opodatkowania kryptowalut. Celem tego artykułu jest przedstawienie i porównanie najważniejszych systemów podatkowych dotyczących kryptowalut w wybranych krajach Europy.
Opodatkowanie kryptowalut w Polsce
W Polsce kwestia opodatkowania kryptowalut nie jest jeszcze do końca uregulowana. Obecnie dochody z handlu kryptowalutami są traktowane jako dochody z kapitałów pieniężnych. Oznacza to, że podlegają one opodatkowaniu 19% podatkiem od zysków kapitałowych. Podatnik ma obowiązek wykazać je w zeznaniu rocznym PIT-38. Ulgi i zwolnienia podatkowe nie mają w tym przypadku zastosowania.
Jednak w praktyce organy podatkowe rzadko kontrolują transakcje kryptowalutowe, więc wielu inwestorów unika płacenia podatków. Może się to jednak zmienić w najbliższych latach wraz ze wzrostem popularności kryptowalut.
Opodatkowanie kryptowalut w Niemczech
W Niemczech kryptowaluty traktowane są jako prywatne pieniądze, podobnie jak gotówka lub złoto. Oznacza to, że zyski kapitałowe z handlu kryptowalutami są zwolnione z podatku, jeśli okres między nabyciem a zbyciem jest dłuższy niż 1 rok.
Jeśli okres ten jest krótszy niż rok, zyski podlegają opodatkowaniu indywidualną stawką podatku dochodowego, która wynosi od 14% do 45%. Ulgi podatkowej nie stosuje się.
Niemcy mają więc jeden z najkorzystniejszych systemów opodatkowania kryptowalut w Europie.
Opodatkowanie kryptowalut we Francji
Podatek od zysków kapitałowych
We Francji kryptowaluty traktowane są jako aktywa i podlegają opodatkowaniu podatkiem od zysków kapitałowych w wysokości 19% (prélèvement forfaitaire unique). Dotyczy to zarówno krótko, jak i długoterminowych zysków.
Podatek dochodowy
Do dochodów z kryptowalut mają również zastosowanie progresywne stawki podatku dochodowego w zależności od wysokości rocznych dochodów. Wynoszą one od 0% do 45%.
Ulgi i zwolnienia podatkowe
We Francji istnieją pewne ulgi podatkowe związane z kryptowalutami. Na przykład dochody do 305 euro są zwolnione z podatku. Ponadto możliwe jest odliczenie strat kapitałowych od zysków z kryptowalut.
Opodatkowanie kryptowalut w Wielkiej Brytanii
Klasyfikacja kryptowalut
W Wielkiej Brytanii kryptowaluty są klasyfikowane albo jako aktywa kapitałowe, albo jako waluta obca. W zależności od klasyfikacji, mają zastosowanie różne zasady opodatkowania.
Stawki podatkowe
Przy klasyfikacji jako aktywa kapitałowe, zyski podlegają opodatkowaniu podatkiem od zysków kapitałowych w wysokości 10% lub 20%. Natomiast przy klasyfikacji jako waluta obca, mają zastosowanie stawki podatku dochodowego 18%/28%.
Raportowanie podatkowe
Niezależnie od klasyfikacji, transakcje kryptowalutowe muszą być raportowane do brytyjskiego urzędu skarbowego, jeśli ich wartość przekracza 10 000 funtów.
Opodatkowanie kryptowalut w krajach nordyckich
Szwecja
W Szwecji kryptowaluty są traktowane jako aktywa i podlegają standardowemu opodatkowaniu. Zyski kapitałowe są opodatkowane progresywnie w zależności od dochodów w wysokości 20-30%.
Norwegia
Norwegia z kolei traktuje kryptowaluty jako aktywa podlegające opodatkowaniu 22% podatkiem od zysków kapitałowych. Straty kapitałowe można odliczyć od zysków.
Finlandia
W Finlandii kryptowaluty są traktowane jako aktywa inwestycyjne. Zyski podlegają opodatkowaniu indywidualną stawką podatku dochodowego wynoszącą od 6% do 34%.
Podsumowując, widać znaczne różnice w systemach opodatkowania kryptowalut w wybranych krajach Europy. Niektóre państwa, jak Niemcy, oferują bardzo korzystne warunki dla posiadaczy kryptowalut. Jednak sytuacja w wielu krajach wciąż nie jest do końca uregulowana i może ulec zmianie wraz z rozwojem rynku kryptowalut.
Podsumowanie
Podsumowując, regulacje podatkowe dotyczące kryptowalut są wciąż nowym zagadnieniem dla większości systemów podatkowych w Europie. Pomimo pewnych podobieństw, istnieją znaczące różnice w podejściu poszczególnych krajów do opodatkowania handlu i posiadania kryptowalut. Niektóre państwa, jak Niemcy, oferują bardzo korzystne rozwiązania. Jednak w wielu przypadkach przepisy nie są jeszcze dobrze dopracowane. Można się spodziewać, że wraz z rozwojem rynku kryptowalut, regulacje podatkowe będą ulegać zmianom i dostosowywane do nowych realiów.
Tagi
Udostępnij
